◆财务集中支付核算的政策
为规范乡（镇）卫生院财务行为，加强医院财务管理和竞争能力，保障乡镇卫生院正常业务工作开展，提高资金使用效益，根据乡镇卫生院财务情况和人员情况，经卫生局研究决定，特制定本方案。
一、工作任务
200?年?月起，在全县实行乡镇卫生院财务集中记账，实行财务统一管理，按照乡镇卫生院的预算管理权不变、资金所有权和使用权不变及财务审批权不变原则，进一步规范乡镇卫生院财务行为，把乡镇卫生院真正办成全心全意为农村群众健康服务的公益性服务机构，努力解决农村居民“看病难、看病贵”问题。
二、基本原则
（一）预算管理权不变原则。乡镇卫生院在卫生局指导下，编制本院预算、决算草案和本院预算的调整方案，负责组织预算的执行。
（二）资金所有权和使用权不变原则。乡镇卫生院资金的所有权和使用权归乡镇卫生院，原有的各项债权债务仍由乡镇卫生院享有和承担。
（三）财务审批权不变原则。乡镇卫生院事权范围内的支出，仍按乡镇卫生院规定程序，由本院法人代表审批签章才能有效。
三、工作要求
（一）各卫生院财务由卫生局计财股统一记账，卫生局抽调专职人员负责全县乡镇卫生院财务管理，进行会计核算和监督。
（二）各乡镇卫生院必须配备思想素质好、专业技术精的正式职工担任专（兼）职出纳； 对出纳人员的调整，必须上报卫生局同意方可变动，以保证财务会计人员的相对稳定。
（三）各单位必须在当地金融机构开设基本存款账号；实行统收统支和收支分离管理制度，单位所有的收入必须及时足额记入单位财务账，并及时存入单位开户行； 严格执行现金管理条例规定，支出由出纳统一开支，除允许现金开支的职工工资、奖金、差旅费、零星开支等外，凡超过结算起点（如1000元）的经济业务必须实行银行转账支付； 出纳支付现金，必须从核定的库存现金中支付，不得从现金收入中直接支付，坐支现金。 不得将不符合财务制度的凭证冲抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公帐，私设小金库。
（四）规范编制预算。卫生局按年度乡镇卫生院发展规划，结合财力实际，提出乡镇卫生院财政预算安排的指导意见；乡镇卫生院根据卫生局预算安排的指导意见编制本级预算草案，在年度预算执行中，如遇到客观原因影响预算执行需要调整预算的，乡镇卫生院应提出预算调整方案，报卫生局审批。
（五）规范报账制度。各卫生院不再设专、兼职会计，只设出纳，各卫生院每周向卫生局计财股报账一次，特殊情况及时报账。
（六）卫生院各项开支应取得合法票据，卫生局计财股将对卫生院报来的票据进行审核，审核合格后方能记账。卫生院人员工资经卫生局审批后方可发放。对于手续不全或违规违纪的支出，计财股予以退回。 规范收费票据管理。统一各乡镇卫生院收费票据，清理回收所有的过期作废票据和自制票据，其管理权全部上收到卫生局，由卫生局计财股负责票据购买、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等。推行以票管收，定期核查的票据管理制度。
（七）药品采购实行统一招标采购，由卫生院申请采购计划，卫生局计财股核实统一转账支付药品款。药房药品每季末定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，对于盘亏，盘盈情况要及时上报。固定资产定期或不定期进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点，对于盘亏盘盈情况要及时上报。 注意：（是否进行统一采购，此项可选）
（八）收入日报表数字必须真实、准确、及时。
（九）集中会计电算化。卫生局计财股使用财务软件核算各乡镇卫生院会计事项，以确保会计核算的规范、准确、快捷、提升会计核算水平。
（十）统一财务公开。卫生局计财股定期向各乡镇卫生院提供会计报表和财务分析，并统一办理财务公开。
（十一）统一档案管理。乡镇卫生院的会计档案由计财股统一保管、编目、立卷、归档，以保证会计档案的完整、规范、安全。
（十二）统一审计监督。卫生局计财股应接受同级审计部门对辖区各乡镇卫生院的经济运行、收支状况、财务管理审计。
四、监督检查
卫生局将定期、不定期的对乡镇卫生院进行监督、检查、对不按规定报账、弄虚作假者将严肃处理。
（如上可以作为文件范本，根据实际情况修订后执行）
◆财务集中记账方案：
1、每周卫生院到集中支付中心报账（携带相关单据，统计报表等）
2、集中支付中心会计审核单据，并做会计分录，录入财务软件系统
3、在财务软件系统中生成会计报表与账页（可选是否与手工账并行一段时间，并与手工报表核对）
4、从会计软件中按月打印会记凭证（分录），与原始单据一起制做记账凭证
5、会计软件可以在月末对收入、支出类科目自动转账，自动生成转账凭证，一并打印装订
◆硬件环境：
1、服务器：处理器2G以上，内存1G以上，硬盘40G以上空间，建议做RAID双磁盘镜像，配UPS（30分钟即可）1台
2、工作站：处理器1G以上，内存512M以上，硬盘20G以上空间，配UPS（10分钟即可），1-4台
3、移动存贮器：U盘，2-4G容量2块，8G一块（联机备份用）；移动硬盘（可选）
4、网络：100M普通网络（8口普通交换机），电源由服务器UPS提供
5、打印机：针式宽行打印机，如爱普生1600K系列
6、耗材：单联24cm连续打印纸（打报表或凭证用），单联宽行连续打印纸
◆实施进程：
1、准备硬件、耗材，（硬件商）现场安装调试硬件及网络环境（服务器操作系统使用windows2000/2003服务器版本）
2、卫生局提供SQLSERVER2000数据库安装盘，由我方工程师到现场安装
3、系统安装调试一天
4、培训操作1天（周二）
5、原则：与用户的专业会计研讨系统的实际应用，非会计的操作员主要进行操作培训，由用户方专业会计在实际工作中对非会计操作员进行专业会计知识的学习指导
6、练习软件操作（主要是凭证）周三、四、五，这个过程中熟悉医院会计业务和相关会记分录工程师在这一过程中，调试凭证打印功能，并对练习过程中用户提出的要求对软件进行必要调整
7、最晚周六前，收一个单位的会计账（凭证、报表、账薄等）
8、周六、日（9月11、12日）模拟实际操作：由卫生院的实际账做起
如下步骤：
A、整理会计科目（考虑是否使用统一的会计科目，周三即可开始整理）
B、录入期初数，年初建账（核准）
C、按原来卫生院的手工记账凭证、原始票据等（修订）记账凭证，在软件系统输入（原来不规范的，按整理后的会计科目、规范准则重新做分录）
D、生成会计报表，与原手工报表对比，发现问题
E、确认报表后，转下月重复C、D的过程，直到补完卫生院已做完的1-8、9月份的账,争取10月以后的账直接在软件中做
9、工程师会同财务科主任对操作员进行考核，并出具考核意见，达到半数不合格，不应进行后续正式过程，不合格者不予进行岗位分工
10、如一切达到目标，经卫生局财务科领导、公司相关部门同意，下周一（9月13日）起正式安装系统（使用如上第五步完善后的科目账套模板），并对4位会计进行分工、调试系统，设置各账套的操作员信息，各自录入相关单位的会计账（相关单位会计到卫生局财务科协助）
11、根据培训过程中的各工作人员的具体情况，由公司和用户共同协商确定系统管理员，负责配合软件商做好后续系统维护工作
12、在实际做账过程中，工程师现场支持，约一周时间，至9月17日（周五）如果有必要，周末加班，工程师支持到19日，一切正常，工程师撤离，之后进行远程和电话支持
德州市天佑博文公司
2010-8-31
